Модель інтегрованої системи фінансового моніторингу податкових ризиків у контрольно-перевірочній роботі органів ДФС України

Kateryna Yuriyivna Sokolova


Анотація


Вступ. Досліджується інтегрована система фінансового моніторингу податкових ризиків у контрольно-перевірочній роботі органів Державної фіскальної служби України.

Мета. Навести аргументи та основні напрямки інтеграції системи фінансового моніторингу податкових ризиків в контрольно-перевірочній роботі органів ДФС України. Визначити основні переваги саме інтегрованої системи фінансового моніторингу податкових ризиків та здійснити їх загальну характеристику.

Метод (методологія). У процесі наукового дослідження застосовувалися загальнонаукові та специфічні методи: аналізу і синтезу – для вивчення об’єкта та предмета дослідження; метод узагальнення і наукової абстракції – при вивченні основ функціонування податкової системи, встановленні взаємозв’язку і субординації стратегії, цілей і тактики діяльності фіскальної служби; системний аналіз – для аналізу процесу моніторингу податкових ризиків та визначення послідовності здійснення контрольно-перевірочних заходів платників податків; графічний – для наочного ілюстрування досліджуваних явищ і процесів; економіко-математичне моделювання – при розробленні моделі ефективності інтегрованої системи фінансового моніторингу податкових ризиків у контрольно-перевірочній роботі органів Державної фіскальної служби України.

Результати. На основі цього складена структурна схема етапів інтегрованої системи фінансового моніторингу податкових ризиків, наведена їх детальна характеристика та запропонована модель інтегрованої системи фінансового моніторингу податкових ризиків у контрольно-перевірочній роботі органів фіскальної служби України, що включає в себе аналіз середовища здійснення фінансового моніторингу податкових ризиків, впливу на поведінку платників податків, ідентифікацію, ризик-аналіз, оцінку та прийняття ризикового рішення. Сформовано принципи формування критерію оцінки варіантів податкових рішень з урахуванням ризику. Наведено заходи, спрямовані на уникнення ризику, які можуть бути впроваджені на законодавчому та методологічному рівнях. 


Ключові слова


податкові ризики; фінансовий моніторинг; ідентифікація ризиків; ризик-аналіз; оцінка ризиків; Державна фіскальна служба України

Повний текст:

PDF

Посилання


Martsynkovsky, D. A., Vladimirtsev, A. V. (2007). Risk management guide. Saints Petersburg: Russian Register Certification Association. Beresta.

Risk management guide. (2004). New Zealand: Jointly published by Standards Australia International Ltd. and Standards New Zealand.

Lepa, N. N. (2009). The classification structure of the tax behavior of enterprises, and how they respond tax. The Scientific Bulletin of Chernihiv State Institute of Economics and Management, 43-52.

Martsynkovsky, D. A., Vladimirtsev, A. V. (2008). Guidebook on integrating management systems. Saint Petersburg: Russian Register Certification Association. Beresta.

Ostankova, L. A., Shevchenko, N. J. (2011). Analysis, modeling and management of economic risk. Kyiv: Center of educational literature.

The official site of State tax service of Ukraine. (2015, June 05). Retrieved from http:// sfs.gov.ua.


Метрики статей

Завантаження метрик ...

Metrics powered by PLOS ALM

Посилання

  • Поки немає зовнішніх посилань.




##submission.copyrightStatement##



Статті поширюються на умовах ліцензії Creative Commons Attribution  International 4.0 (CC-BY-NC 4.0) .

 

Збірник наукових праць "Економічний аналіз"

ISSN 1993-0259 (Print)  ISSN 2219-4649 (Online) DOI: 10.35774/econa

 

© Західноукраїнський національний університет

© «Економічний аналіз», 2007-2022